Tanszferár dokumentáció
Szolgáltatásaink
Szeretne a hatékonyabb vállalkozásában, naprakész adatokkal dolgozni?
AJÁNLATKÉRÉSKapcsolt vállalkozások közötti tranzakciók piaci keretek között = körültekintő transzferárszabályozás
Mi a transzferár?
A transzferár a kapcsolt vállalkozások közötti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és immateriális javak árát jelenti. Ez adómegtakarítást kínálhat, ha a kapcsolt felek eltérő árakat alkalmaznak a független felekhez képest, lehetővé téve az adóalap átcsoportosítását.
Magyar adóalanyok esetében a jövedelemadó átcsoportosítása csak kapcsolt vállalkozások között valósulhat meg, akár határon túli, akár belföldi kapcsolatokban. Az adóhatóságok szigorúan ellenőrzik ezeket az ügyleteket, mivel céljuk saját adóbevételeik növelése.
Valós érték, Valós földrajzi lokáció => Bírság mentes IC kapcsolatok
Mi a szokásos piaci ár elve a transzferárazásban?
A szokásos piaci ár elve egy nemzetközi standard a transzferárakra, amelyet az OECD tagországok vállalkozásainak és adóhatóságainak kell alkalmazniuk. Ez az elv megköveteli, hogy a piaci szereplők úgy bánjanak egymással, mintha független társaságok lennének. Ha a kapcsolt vállalati tranzakciók nem a szokásos piaci ár szerint zajlanak, az adózónak ki kell számítania a különbséget, és kötelezően növelnie kell az adóalapját, míg a csökkentés feltételekhez kötött.
Mi az a transzferár nyilvántartás?
A transzferár nyilvántartás célja az, hogy meghatározzuk a kapcsolt ügyletek piaci árát (ártartományát), és megállapítsuk, hogy a kapcsolt vállalkozások által alkalmazott ellenérték piaci volt-e.
Milyen ügyletekre vonatkozóan kötelező elkészíteni a transzferár nyilvántartást?
A 32/2017. NGM rendelet és annak módosításáról szóló 27/2022 (XII. 28.) PM rendeletet alapján továbbra sem szükséges transzferár nyilvántartást készíteni az olyan tranzakcióra, amelyek esetében a teljesítések értéke nem éri el a nettó 100 millió Ft-ot évente.
A rendelet alapján a közvetített szolgáltatások tekintetében továbbra sem szükséges transzferár nyilvántartás készítése, amennyiben haszonkulcs nélküli közvetlen továbbszámlázásra kerül sor a cégcsoport tagjai között.
Többszintű transzferár dokumentációs kötelezettség
2018-as adóévtől minden kapcsolt vállalat számára már kötelező az új, több szintű nyilvántartási forma alkalmazása, amelynek minimálisan a fődokumentumból (Master file) és helyi dokumentumból (Local file) kell állnia. A transzferár-nyilvántartás harmadik eleme a CbC (országonkénti) jelentés, amely jelenleg csak a 750 millió eurós konszolidált árbevételt elérő cégcsoportba tartozó hazai vállalatokat érinti.
A fődokumentum a cégcsoportot mutatja be, míg a helyi dokumentum az adózó kapcsolt vállalkozásaival fennálló ügyleteinek szokásos piaci jellegét vizsgálja.
Szeretne a hatékonyabb vállalkozásában, naprakész adatokkal dolgozni?
Irány a kapcsolat